Opodatkowanie

Opodatkowanie działalności gospodarczej

Wysokie stawki podatkowe, przesadna ilość przepisów prawa, która nie idzie w parze z jakością, brak dostosowania do zmieniających się warunków prowadzenia działalności gospodarczej oraz niepotrzebne zwiększanie kosztów prowadzenia działalności - to problemy, z którymi stykają się wszyscy przedsiębiorcy. Warto zatem poznać wszystkie aspekty opodatkowania działalności gospodarczej i wybrać najlepszą dla siebie metodę rozliczeń.

Każdy przedsiębiorca musi płacić podatki na rzecz państwa. O tym wie każdy. Ale jak płacić, żeby jeszcze na tym zyskać? Znalezienie optymalnego rozwiązania jest kluczem do sukcesu.

W polskim systemie podatkowym podstawowym obciążeniem dla podmiotów, prowadzących działalność gospodarczą, jest podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) oraz podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) i fundamentalny podatek od towarów i usług ( VAT ).

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Co do zasady, opodatkowaniu podaniem dochodowym od osób cywilnych podlegają wszystkie przychody z indywidualnej działalności gospodarczej, bądź ze spółki cywilnej lub osobowe spółki handlowe, bez względu na ich źródło. Co ważne, przychody pochodzące z działalności gospodarczej mogą podlegać, w zależności od woli przedsiębiorcy, bądź ogólnym zasadom opodatkowania według stawek progresywnych, bądź też opodatkowaniu według liniowej stawki podatku, wynoszącej aktualnie 19% podstawy opodatkowania. Ponadto, istnieje obowiązek uiszczania do urzędu skarbowego zaliczek na podatek dochodowy. Należy tego dokonywać do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego zaliczka dotyczy. Ostateczne rozliczenie podatku następuje natomiast w terminie złożenia zeznania rocznego.

Podatek dochodowy od osób prawnych

Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych podlegają dochody przedsiębiorców działających w formie spółek z o.o. lub spółek akcyjnych oraz dochody osiągane z prowadzenia działalności gospodarczej przez spółdzielnie, fundacje i stowarzyszenia. Podatnicy zobowiązani są do uiszczania zaliczek na podatek dochodowy w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego, a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Ostateczne rozliczenie podatku następuje natomiast w terminie złożenia zeznania rocznego, które musi nastąpić do końca trzeciego miesiąca następnego roku podatkowego.

Podatek od towarów i usług

Niezależnie od form prawnych, w jakich występują przedsiębiorcy, wszystkie firmy podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT w sytuacjach, gdy dokonują czynności opodatkowanej tym podatkiem. W systemie podatkowym, w zależności od rodzaju czynności opodatkowanych, występują trzy stopy opodatkowania, podstawowa 23%, 8% i 5%. Natomiast opodatkowaniu VAT podlega:

  • odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług w Polsce
  • eksport towarów
  • import towarów
  • wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem w Polsce;
  • wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów

Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, lub też z chwilą wydania faktury, nie później jednak niż w siódmym dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Dodatkowo, jeżeli wartość sprzedaży opodatkowanej towarów lub usług nie przekroczy w ciągu roku podatkowego kwoty 150 tys. zł, to możliwe jest zwolnienie podmiotowe z podatku VAT.

Należności podatkowe i ubezpieczeniowe przedsiębiorca wylicza za pomocą systemu księgowość internetowa, gdzie w prosty sposób można wyliczyć, wydrukować i przesłać deklaracje podatkowe.